právních nástrojů zdarma

Kalkulačka daňových odpisů

Sestavte daňový odpisový plán stroje, auta, počítače nebo budovy: kolik si můžete v každém roce odepsat rovnoměrně a kolik zrychleně.

Stručně: Daňový odpis hmotného majetku se počítá ze vstupní ceny podle odpisové skupiny, buď rovnoměrně maximálními ročními sazbami (§ 31 zákona o daních z příjmů), nebo zrychleně podle koeficientů (§ 32). Skupiny 1 až 6 se odpisují nejméně 3, 5, 10, 20, 30 a 50 let (§ 30 odst. 1). První odpisovatel může ve skupinách 1 až 3 zvýšit odpis v prvním roce o 10 %, ne však u osobních aut. Odpisy se zaokrouhlují nahoru na celé koruny. Hmotným majetkem je samostatná movitá věc se vstupní cenou nad 80 000 Kč, u majetku pořízeného do konce roku 2020 nad 40 000 Kč. Kalkulačka počítá majetek zařazený v letech 2008 až 2027. Počítá stejným kódem jako MCP server IUSTORIA.

Nástroj vytvořila a garantuje IUSTORIA, advokátní kancelář, s.r.o. · Mgr. Jan Vytřísal, advokát (ev. č. ČAK 20461) · Právní stav: rok 2026 · stránka upravena · Orientační výpočet, nejde o právní radu.

Pro koho je kalkulačka: pro podnikatele, OSVČ a účetní, kteří chtějí vědět, kolik si mohou z pořízeného majetku v jednotlivých letech uplatnit v daňových výdajích. Zadejte odpisovou skupinu, vstupní cenu a rok zařazení, kalkulačka ukáže plán po letech. Způsob odpisování za vás nevolí a nejde o daňovou poradu. Nic se nikam neodesílá, počítá se ve vašem prohlížeči.

Co výsledek znamená

Odpisový plán ukazuje daňový odpis v každém roce a zůstatkovou cenu po něm. U rovnoměrného odpisování jde o maximální sazby ze vstupní ceny (§ 31 zákona o daních z příjmů), nižší použít lze. Zrychleně se odpisuje podle koeficientů ze zůstatkové ceny (§ 32), v prvních letech tedy víc než rovnoměrně. Odpisy jsou zaokrouhlené nahoru na celé koruny a celkem dají přesně vstupní cenu.

V prvním roce se uplatní celý roční odpis bez ohledu na měsíc zařazení. Zvýšení o 10 % v prvním roce kalkulačka použije jen ve skupinách 1 až 3 a ne u osobního auta, jinak na to upozorní. U osobního auta zařazeného od roku 2024 se vstupní cenou nad 2 000 000 Kč ukazuje plán z celé vstupní ceny, do výdajů ale jde jen poměrná část odpisu (§ 30e).

Odpisovou skupinu určuje příloha č. 1 zákona o daních z příjmů; kalkulačka majetek nezatřiďuje a příklady u skupin jsou jen orientační. U skupin 1 a 2 zařazených v letech 2009, 2010 a 2020 až 2022 upozorní na mimořádné odpisy podle § 30a, které nepočítá. Odpisy se promítnou do daňového přiznání; do kdy ho podat, spočítá daňový kalendář.

Jak kalkulačku použít

  1. Vyberte odpisovou skupinu. Podle přílohy č. 1 zákona o daních z příjmů. U každé skupiny jsou orientační příklady majetku.
  2. Zadejte vstupní cenu a rok zařazení. Rok zařazení je nepovinný. S ním plán ukáže letopočty a hranici hmotného majetku podle tehdejšího znění. U osobního auta zaškrtněte, že jde o auto.
  3. Zvolte způsob odpisování. Rovnoměrně, nebo zrychleně. Ve skupinách 1 až 3 můžete zvýšit odpis v prvním roce o 10 %, pokud jste prvním odpisovatelem.
  4. Projděte odpisový plán. Uvidíte odpis a zůstatkovou cenu v každém roce, celkovou částku a upozornění. Plán můžete zkopírovat.

Právní základ a stav předpisů

Kalkulačka počítá podle předpisů ve znění, které platí dnes, a se zadaným rozhodným dnem i podle znění, které platilo tehdy. Pravidla a texty upozornění ověřil garant k 30. 9. 2026.

zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů
znění účinné od 1. 8. 2026 (§ 26, 30 až 32 a 30e); tato ustanovení se nemění ani ve znění účinném od 1. 1. 2027

Podle kterého dne se posuzuje

Rok, kdy se majetek začal odpisovat (zařazení); novely vážou nová pravidla na majetek pořízený od jejich účinnosti: hranice 80 000 Kč u majetku pořízeného od 1. 1. 2021, na volbu poplatníka od 1. 1. 2020 (čl. XII bod 14 zákona č. 609/2020 Sb.); omezení u osobního auta (§ 30e) jen u vozidla uvedeného do užívání od prvního zdaňovacího období započatého 1. 1. 2024 nebo později (čl. XVI bod 10 zákona č. 349/2023 Sb.).

Kalkulačka počítá pro rozhodný den od 1. 1. 2008 do 31. 12. 2027. Pro jiný rozhodný den výsledek nevydá a řekne, které předpisy tehdy platily.

Průvodci IUSTORIA k tématu

Stejný výpočet jako nástroj danove_odpisy veřejného MCP serveru IUSTORIA, verze 1.13.0 (popis nástroje). Kód je převzatý beze změny z repozitáře iustoria-web (commit 1b9f279 ze dne 4. 10. 2026) a shodu výsledků s MCP serverem hlídají automatické testy.

Často kladené otázky

Jak se počítá rovnoměrný odpis?
Ze vstupní ceny maximální roční sazbou podle § 31 odst. 1 zákona o daních z příjmů, jednou sazbou v prvním roce a druhou v dalších letech. Ve skupině 2 je to 11 % v prvním roce a 22,25 % v dalších letech, takže stroj za 650 000 Kč se odepíše o 71 500 Kč v prvním roce a o 144 625 Kč v každém ze čtyř dalších. Odpisy se zaokrouhlují nahoru na celé koruny a končí přesně na vstupní ceně.
Jak se počítá zrychlený odpis?
V prvním roce se vstupní cena vydělí koeficientem pro první rok, v dalších letech se dvojnásobek zůstatkové ceny vydělí rozdílem koeficientu pro další roky a počtu let, po které se už odpisovalo (§ 32 zákona o daních z příjmů). Ve skupině 2 jsou koeficienty 5 a 6: majetek za 650 000 Kč se v prvním roce odepíše o 130 000 Kč, ve druhém o 208 000 Kč. Způsob odpisování se určuje pro každý nový majetek a po celou dobu odpisování ho nelze změnit (§ 30 odst. 2).
Kdy lze odpis v prvním roce zvýšit o 10 %?
Zvýšení dovoluje zákon o daních z příjmů prvnímu odpisovateli majetku ve skupinách 1 až 3 (§ 31 odst. 1 písm. d) a odst. 4, § 32 odst. 2 písm. a) bod 3). Prvním odpisovatelem je ten, kdo si jako první pořídil nový majetek dosud neužívaný k určenému účelu (§ 31 odst. 6); do 31. 12. 2013 mluvil zákon o prvním vlastníkovi. U osobních automobilů zvýšení uplatnit nelze, s výjimkou taxislužby, autoškol, silniční motorové dopravy a sanitních a pohřebních vozidel (§ 31 odst. 5).
Od jaké ceny je věc hmotným majetkem?
Samostatná movitá věc je hmotným majetkem, když její vstupní cena převyšuje 80 000 Kč; u majetku pořízeného do konce roku 2020 to bylo 40 000 Kč (§ 26 odst. 2 písm. a) zákona o daních z příjmů). Na majetek pořízený od 1. 1. 2020 bylo možné zvolit už novou hranici (čl. XII bod 14 zákona č. 609/2020 Sb.). Levnější věc se zpravidla daňově neodpisuje; kalkulačka na to upozorní, ale plán sestaví.
Jak je to s odpisy osobního auta?
Osobní automobil patří do odpisové skupiny 2 (příloha č. 1 zákona o daních z příjmů, položka 2-65), odpisuje se tedy 5 let. Převyšuje-li vstupní cena 2 000 000 Kč, zahrnuje se do výdajů jen poměrná část odpisu podle poměru 2 000 000 Kč ke vstupní ceně (§ 30e). To neplatí pro auto uvedené do užívání před prvním zdaňovacím obdobím, které začalo 1. 1. 2024 nebo později.
Co kalkulačka nepočítá?
Počítá majetek zařazený v letech 2008 až 2027, protože doby odpisování, sazby a koeficienty jsou v tomto období shodné. Mimořádné odpisy podle § 30a u skupin 1 a 2 (majetek pořízený od 1. 1. 2009 do 30. 6. 2010 a od 1. 1. 2020 do 31. 12. 2021) nepočítá, jen na ně upozorní; neřeší ani technické zhodnocení, přerušení odpisování, poloviční odpis při vyřazení a nehmotný majetek. Počítá týmž kódem jako nástroj danove_odpisy MCP serveru IUSTORIA podle definice, kterou zkontroloval garant Mgr. Jan Vytřísal.
§Právní stav pro rok 2026. Nástroj vytváří a garantuje IUSTORIA, advokátní kancelář, s.r.o.
Orientační výpočet. Nepředstavuje právní poradenství.

Další nástroje

Advokátní tarif Úroky z prodlení Soudní poplatky Kontrola insolvence Cestovné advokáta Předžalobní výzva Platební rozkaz Průvodce EPR Lhůtník Notářský tarif Exekutorský tarif Odměna insolvenčního správce Cesta věřitele Výživné na dítě: kritéria Kalkulačka promlčení Kalkulačka oddlužení Konec pracovního poměru Srážky ze mzdy Podpora v nezaměstnanosti Kalkulačka dovolené Průměrný výdělek Náhrada mzdy při nemoci Minimální mzda a příplatky DPP a DPČ: pojištění a daň Cestovní náhrady zaměstnance Nemocenská Dědické podíly a povinný díl Forma závěti: kontrolní seznam InfoSoud: stav soudního řízení Žádost dle § 106 Údaje o firmě z ARES Úrok z prodlení, pokuta a penále u daní Daňový kalendář: do kdy podat přiznání a zaplatit Kalkulačka DPH a registrace plátce Kalkulačka osvobození příjmu z prodeje Kalkulačka daně z daru a dědictví Kalkulačka kategorie účetní jednotky Kalkulačka záloh a pojistného OSVČ Kalkulačka lhůt v pojištění Kalkulačka podpojištění a spoluúčasti Náklady sporu

Potřebujete závazný právní posudek?

Na výsledek z kalkulačky může navázat IUSTORIA

paragraf.tools slouží pro rychlou orientaci. Pro konkrétní strategii, revizi dokumentu nebo zastoupení v řízení můžete navázat na advokátní kancelář IUSTORIA.

Domluvit konzultaci