právních nástrojů zdarma

Úrok z prodlení, pokuta a penále u daní

Zjistěte, kolik zaplatíte za daň uhrazenou pozdě, za přiznání podané po lhůtě, za doměřenou daň nebo za pozdní kontrolní hlášení k DPH.

Stručně: Úrok z prodlení u daně se počítá od čtvrtého dne po původní splatnosti do dne platby, ročně ve výši repo sazby ČNB k prvnímu dni pololetí zvýšené o 8 procentních bodů (§ 251a odst. 5 a § 252 daňového řádu); úrok do 1 000 Kč za zdaňovací období se nepředepíše. Pokuta za opožděné přiznání činí po toleranci pěti pracovních dnů 0,05 % denně, nejvýše 5 % a 300 000 Kč (§ 250), penále z doměřené daně 20 % nebo 1 % (§ 251) a pokuty za kontrolní hlášení 1 000 až 50 000 Kč (§ 101h zákona o DPH). Kalkulačka počítá daně splatné a lhůty od 1. 1. 2011, za dny do konce roku 2020 podle tehdejšího znění. Počítá stejným kódem jako MCP server IUSTORIA.

Nástroj vytvořila a garantuje IUSTORIA, advokátní kancelář, s.r.o. · Mgr. Jan Vytřísal, advokát (ev. č. ČAK 20461) · Právní stav: rok 2026 · stránka upravena · Orientační výpočet, nejde o právní radu.

Pro koho je kalkulačka: pro podnikatele, účetní a každého, kdo zaplatil daň pozdě nebo po částech, podal přiznání po lhůtě, dostal platební výměr s penále nebo nestihl kontrolní hlášení. Zadejte částky a data z přiznání, platebního výměru nebo výpisu z účtu. Kalkulačka za vás nevolí postup a nenahrazuje daňovou poradu; o sankcích i o jejich prominutí rozhoduje správce daně. Nic se nikam neodesílá, počítá se ve vašem prohlížeči.

Co výsledek znamená

Úrok z prodlení se počítá za každý den od čtvrtého dne po původní splatnosti do dne, kdy byla daň připsána na účet správce daně. Sazba se mění po pololetích, proto výsledek ukazuje úseky s repo sazbou ČNB platnou k prvnímu dni každého pololetí. Částečné platby snižují základ ode dne po připsání a za dny posečkání se platí úrok z posečkané částky, tedy polovina úroku z prodlení (§ 253 daňového řádu).

Pokuta za opožděné přiznání, hlášení nebo vyúčtování nevzniká, když jste ho podali nejpozději pátý pracovní den po konci lhůty. Jinak se počítá za všechny dny prodlení od prvního dne po lhůtě, při podání do 30 dnů je poloviční a pod 1 000 Kč se nepředepíše (§ 250 daňového řádu). U lhůty, která skončila před rokem 2021, kalkulačka počítá podle tehdejšího znění a řekne, kolik z pokuty zůstává podle nového.

Penále je 20 % nebo 1 % z doměřené částky, pokuty za kontrolní hlášení jsou pevné částky podle zákona o DPH; zadáte-li den, kalkulačka je posoudí i podle staršího znění. O sankci rozhoduje správce daně platebním výměrem nebo rozhodnutím. Došlo-li k prodlení z ospravedlnitelného důvodu, můžete požádat o prominutí (§ 259a, 259aa a 259b daňového řádu); prominutí je na uvážení správce daně.

Jak kalkulačku použít

  1. Vyberte, co počítáte. Úrok z prodlení, pokutu za opožděné přiznání, penále z doměřené daně, nebo pokutu za kontrolní hlášení k DPH.
  2. Zadejte částku a data. U úroku nezaplacenou daň, původní den splatnosti a den zaplacení, u pokuty stanovenou daň, poslední den lhůty a den podání, u penále doměřený rozdíl.
  3. Doplňte platby a okolnosti. U úroku částečné platby a posečkání, u pokuty jiné prodlení v témže roce, u penále dodatečné přiznání, u kontrolního hlášení první prodlení v roce a nárok na poloviční pokutu.
  4. Projděte výsledek. Uvidíte částku, rozpis po pololetích nebo dnech prodlení, použitá ustanovení, upozornění a znění, podle kterého se počítalo. Výsledek můžete zkopírovat.

Právní základ a stav předpisů

Kalkulačka počítá podle předpisů ve znění, které platí dnes, a se zadaným rozhodným dnem i podle znění, které platilo tehdy. Pravidla, texty upozornění a kalendář svátků ověřil garant k 30. 9. 2026.

zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád
znění účinné od 1. 1. 2026 (§ 146, 250 až 253); budoucí znění k 30. 9. 2026 není
zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty
znění účinné od 1. 1. 2026 (§ 101e, 101h a 101j)
nařízení vlády č. 351/2013 Sb.
§ 2 odst. 1: repo sazba ČNB + 8 procentních bodů; sazby ČNB z tabulky kalkulačky úroků

Podle kterého dne se posuzuje

Úrok z prodlení: původní den splatnosti daně; u daně splatné do 1. 1. 2011 se úrok řídí zákonem č. 337/1992 Sb. (§ 264 odst. 14 daňového řádu), jinak se každý den prodlení posuzuje podle znění účinného v ten den (čl. II bod 11 zákona č. 283/2020 Sb.). Pokuta za opožděné tvrzení: den, kdy uplynula lhůta pro podání (§ 264 odst. 12 daňového řádu, čl. II bod 10 zákona č. 283/2020 Sb.); penále: den, kdy uplynula lhůta pro řádné tvrzení (§ 264 odst. 13). Pokuta za kontrolní hlášení: den, kdy povinnost uhradit pokutu vznikla (čl. II bod 7 zákona č. 366/2022 Sb.).

Kalkulačka počítá pro rozhodný den od 1. 1. 2011. Pro jiný rozhodný den výsledek nevydá a řekne, které předpisy tehdy platily.

Průvodci IUSTORIA k tématu

Stejný výpočet jako nástroj danove_sankce veřejného MCP serveru IUSTORIA, verze 1.13.0 (popis nástroje). Kód je převzatý beze změny z repozitáře iustoria-web (commit 1b9f279 ze dne 4. 10. 2026) a shodu výsledků s MCP serverem hlídají automatické testy.

Často kladené otázky

Jak se počítá úrok z prodlení u daně?
Úrok z prodlení vzniká od čtvrtého dne po původním dni splatnosti do dne platby včetně (§ 252 odst. 2 daňového řádu). Roční sazba je repo sazba ČNB platná k prvnímu dni pololetí, do něhož den spadá, zvýšená o 8 procentních bodů (§ 251a odst. 5 daňového řádu a § 2 nařízení vlády č. 351/2013 Sb.); rok má 365 dní. Úrok se počítá po dnech v haléřích a součet se zaokrouhluje nahoru na celé koruny (§ 146 daňového řádu).
Kdy se úrok z prodlení nepředepíše?
Úrok se nepředepíše a nevzniká povinnost ho uhradit, nepřesáhne-li v úhrnu u jednoho druhu daně u jednoho správce daně za jedno zdaňovací období 1 000 Kč (§ 251a odst. 2 daňového řádu). Do úhrnu se počítají i jiné nedoplatky téže daně za totéž období, které kalkulačka nezná. Za dny do 31. 12. 2020 platila hranice 200 Kč (§ 253 odst. 1 daňového řádu v tehdejším znění).
Kolik činí pokuta za pozdě podané daňové přiznání?
Je-li přiznání podáno déle než pět pracovních dnů po lhůtě, vzniká pokuta 0,05 % stanovené daně za každý den prodlení, nejvýše 5 % a 300 000 Kč; u daňové ztráty 0,01 % denně a u hlášení a vyúčtování nejvýše 0,5 % (§ 250 daňového řádu). Podáte-li přiznání do 30 dnů po lhůtě a správce daně v tom roce nezjistil jiné prodlení, pokuta je poloviční. Pokuta pod 1 000 Kč se nepředepíše; za nepodané přiznání se platí horní hranice, nejméně 500 Kč.
Kdy vzniká penále a kolik činí?
Penále vzniká, když správce daně daň doměří: činí 20 % z částky, o kterou se daň zvýšila nebo odpočet snížil, a 1 % z částky, o kterou se snížila daňová ztráta (§ 251 daňového řádu). Z daně, kterou jste sami přiznali v přípustném dodatečném přiznání, penále nevzniká (§ 251 odst. 4). Na žádost lze penále prominout až do výše 75 % podle míry součinnosti (§ 259a daňového řádu).
Jaké jsou pokuty za kontrolní hlášení k DPH?
Zákon o DPH stanoví pevné pokuty: 1 000 Kč za kontrolní hlášení podané pozdě bez výzvy, 10 000 Kč za podání až v náhradní lhůtě po výzvě, 30 000 Kč, když ho plátce nepodá na výzvu ke změně, doplnění nebo potvrzení údajů, a 50 000 Kč, když ho nepodá ani na výzvu správce daně (§ 101h odst. 1). Pokuty podle písmen b) až d) jsou poloviční pro fyzickou osobu, čtvrtletního plátce a s.r.o. s jediným společníkem, který je fyzickou osobou (§ 101h odst. 2). Při prvním prodlení v roce podle písmene a) nebo b) pokuta nevzniká (§ 101j).
Počítá kalkulačka i starší případy a odkud bere pravidla?
Úrok počítá u daně splatné od 1. 1. 2011: za dny do 31. 12. 2020 podle tehdejšího znění (repo sazba + 14 procentních bodů od pátého pracovního dne po splatnosti), od 1. 1. 2021 podle dnešního. Pokutu za opožděné tvrzení počítá u lhůt od 1. 1. 2011 podle znění ke konci lhůty a pokutu za kontrolní hlášení od 1. 1. 2016. Počítá týmž kódem jako nástroj danove_sankce veřejného MCP serveru advokátní kanceláře IUSTORIA; pravidla a texty upozornění jsou v definici, kterou zkontroloval garant Mgr. Jan Vytřísal.
§Právní stav pro rok 2026. Nástroj vytváří a garantuje IUSTORIA, advokátní kancelář, s.r.o.
Orientační výpočet. Nepředstavuje právní poradenství.

Další nástroje

Advokátní tarif Úroky z prodlení Soudní poplatky Kontrola insolvence Cestovné advokáta Předžalobní výzva Platební rozkaz Průvodce EPR Lhůtník Notářský tarif Exekutorský tarif Odměna insolvenčního správce Cesta věřitele Výživné na dítě: kritéria Kalkulačka promlčení Kalkulačka oddlužení Konec pracovního poměru Srážky ze mzdy Podpora v nezaměstnanosti Kalkulačka dovolené Průměrný výdělek Náhrada mzdy při nemoci Minimální mzda a příplatky DPP a DPČ: pojištění a daň Cestovní náhrady zaměstnance Nemocenská Dědické podíly a povinný díl Forma závěti: kontrolní seznam InfoSoud: stav soudního řízení Žádost dle § 106 Údaje o firmě z ARES Daňový kalendář: do kdy podat přiznání a zaplatit Kalkulačka DPH a registrace plátce Kalkulačka osvobození příjmu z prodeje Kalkulačka daně z daru a dědictví Kalkulačka kategorie účetní jednotky Kalkulačka daňových odpisů Kalkulačka záloh a pojistného OSVČ Kalkulačka lhůt v pojištění Kalkulačka podpojištění a spoluúčasti Náklady sporu

Potřebujete závazný právní posudek?

Na výsledek z kalkulačky může navázat IUSTORIA

paragraf.tools slouží pro rychlou orientaci. Pro konkrétní strategii, revizi dokumentu nebo zastoupení v řízení můžete navázat na advokátní kancelář IUSTORIA.

Domluvit konzultaci